Köpa ut mobiltelefon från företaget – regler och skatterättsliga aspekter
Att köpa ut en mobiltelefon från företaget är en fråga som både arbetsgivare och arbetstagare ofta stöter på. Det kan röra sig om gamla tjänstetelefoner som inte längre används, anställda som slutar eller helt enkelt om ett önskemål att få fortsätta använda den vanliga mobilen i privat regi. Men vad behöver man egentligen tänka på? Här reder vi ut det viktigaste du som arbetsgivare eller arbetstagare bör känna till.
Vad menas med att köpa ut en mobiltelefon?
Att köpa ut en mobiltelefon från företaget innebär att arbetsgivaren säljer mobilen, som tidigare tillhört företagets egendom, till den anställde – oftast till ett marknadsmässigt pris. Det är ett vanligt sätt att bli av med äldre men fungerande utrustning samtidigt som det gynnar medarbetaren.
Ur arbetsgivarens synpunkt innebär detta att en tillgång avyttras, vilket kan förenkla bokföringen och minska ansvaret för service eller återvinning. För den anställde kan det vara både praktiskt och ekonomiskt fördelaktigt att behålla en mobil man redan är van att använda.
Juridiska och skattemässiga aspekter
När det gäller att köpa ut mobiltelefon från företaget aktualiseras flera juridiska och skattemässiga frågor. Grundprincipen är att alla försäljningar från ett företag till en privatperson ska ske till marknadsmässigt pris, annars riskerar det att ses som en förmån.
Skatteverket har tydliga regler kring detta. Om mobiltelefonen säljs till ett pris som är betydligt lägre än marknadsvärdet anses mellanskillnaden vara en skattepliktig förmån för den anställde. Företaget är då skyldigt att rapportera detta som en löneförmån och betala arbetsgivaravgifter. Den anställde måste också förmånsbeskattas.
Läs mer på Skatteverkets sida om mobiltelefon som förmån.
Bokföringsmässiga konsekvenser för arbetsgivaren
När en mobiltelefon säljs ut från företaget är det viktigt att affären bokförs korrekt. Telefonen är troligen en del av företagets inventarier eller anläggningstillgångar. Vid försäljning ska värdet justeras och eventuell vinst eller förlust redovisas.
Bokföringsmässigt bör du:
- Ta fram det aktuella bokförda restvärdet av telefonen.
- Fastställa ett marknadsmässigt pris (inte godtyckligt).
- Bokföra eventuell vinst eller förlust vid försäljningen.
Enligt Bokföringsnämndens rekommendationer bör företaget även ha dokumentation som tydligt visar hur försäljningspriset har fastställts, exempelvis genom jämförelser med säljsajter eller liknande.
Hur fastställer man ett marknadsvärde?
Ett av de vanligaste misstagen är att sälja mobilen till ett symboliskt pris, utan att kontrollera det verkliga marknadsvärdet. Detta kan ge skattekonsekvenser för arbetstagaren. För att undvika detta behöver man objektivt fastställa telefonens värde.
Det gör du genom:
- Att jämföra motsvarande telefonmodeller i liknande skick på andrahandsmarknader (Blocket, Tradera, etc.)
- Att ta hjälp av en värderingstjänst eller återförsäljare
- Att utgå från avskrivningsplan om företaget tillämpar sådan
Tips: Dokumentera alltid hur värdet har fastställts. Det skyddar både företag och medarbetare vid granskningar.
Skillnader beroende på anställningens status
I vissa fall uppstår frågan i samband med att en anställd slutar. Då är det vanligt att arbetsgivaren erbjuder telefoni eller utrustning som en del av ett så kallat ”avslutspaket”. Här är det viktigt att komma ihåg att även sådana lösningar måste ske marknadsmässigt.
Kom även ihåg detta:
- Erbjudandet om att köpa loss mobilen får inte vara diskriminerande, samma villkor bör gälla för likvärdiga situationer.
- Om telefonen ges som gåva vid avslut av anställning krävs särskilda skatteregler och ofta ska gåvans värde förmånsbeskattas.
Mobil som del av löneväxling
I vissa fall kan en arbetsgivare erbjuda anställda att köpa mobiltelefon i samband med en löneväxling. Det innebär att man byter bruttolön mot en förmån. Enligt Skatteverket omfattas dock mobiltelefoner som köps privat inte av skattefrihet även om det är via företaget – däremot kan företaget tillhandahålla en arbetsrelaterad telefon utan förmånsvärde om den finns av arbetsmässiga skäl.
FAQ – Vanliga frågor om att köpa ut mobiltelefon från företaget
Nedan har vi sammanställt några av de mest förekommande frågorna kring att köpa ut sin mobiltelefon från företaget.
Kan jag köpa ut min tjänstetelefon när jag slutar på jobbet?
Ja, det går ofta bra, men under förutsättning att det sker till marknadsmässigt pris. Annars ses det som en skattepliktig förmån. Kolla med företaget om vilka rutiner som gäller och hur värdet fastställs.
Vem bestämmer vad telefonen är värd?
Det är arbetsgivaren som formellt beslutar om värdet men det bör ske i samråd med riktmärken från andrahandsmarknaden. Objektivitet och dokumentation är viktig för att undvika skattemässiga konsekvenser.
Kan arbetsgivaren vägra att sälja ut tjänstetelefonen?
Ja, det är upp till arbetsgivarens policy. Det finns ingen rätt för arbetstagaren att automatiskt köpa loss arbetsgivarens egendom, även om man har använt mobilen länge.
Måste jag betala moms när jag köper telefonen från företaget?
Ja, som huvudregel ska arbetsgivaren lägga på moms vid försäljning av tillgångar till privatpersoner. Summan du betalar inkluderar därmed även moms om företaget är momspliktigt.
Vad händer om jag får telefonen gratis?
Då räknas det som en skattepliktig gåva eller förmån. Du blir skyldig att redovisa detta som inkomst i din deklaration, och arbetsgivaren ska betala arbetsgivaravgifter. Undantag kan finnas men är snäva.
Vad händer om företaget säljer den för billigt?
Om priset är lägre än det aktuella marknadsvärdet betraktas mellanskillnaden som en förmån som du kan bli skattepliktig för. I sådana fall ska värdet förmånsbeskattas som löneförmån.
Får jag använda tjänstetelefonen privat om jag inte köper ut den?
Om arbetsgivaren tillåter det och telefonen är anskaffad för arbetsbehov, kan du använda den privat utan att förmånsbeskattas, men bara om det är ”av mindre inslag”. Annars kan du bli skyldig att skatta på förmånen. Kontrollera företagets riktlinjer.
Måste jag skriva något papper när jag köper telefonen?
Det är alltid att rekommendera. En enkel försäljningsfaktura eller internt dokument bekräftar köpesumma, datum och modell – vilket både parterna och Skatteverket kan ha nytta av vid en eventuell granskning.
